Міністерство освіти і науки України
Національний університет водного господарства і природокористування
Кафедра економіки підприємства
Cамостійна робота
з дисципліни:
„Економічна діагностика”
на тему:
«Фінансова діагностика»
(на прикладі ЗАТ «Славутський комбінат «Будфарфор»)
1. Аналіз ліквідності балансу ЗАТ «Славутський комбінат «Будфарфор»
Аналіз ліквідності балансу підприємства проводиться на підставі перегрупування статей активу залежно від швидкості їх трансформації, а пасиву – від ступеня негайності їх погашення.
Для цього активи поділяють на 4 групи:
А1 – найбільш ліквідні активи, термін перетворення яких у грошові кошти складає до трьох місяців;
А2 – швидко реалізовані активи, для перетворення яких у готівкові кошти потрібний час від трьох до шести місяців;
А3 – повільно реалізовані активи. Як правило, це активи з терміном реалізації від 6 до 12 місяців;
А4 – важко реалізовані активи – активи, призначені для використання у господарській діяльності протягом тривалого часу, як правило, більше одного року.
Пасиви балансу підприємства теж групуються у 4 групи:
П1 – найтерміновіші зобов’язання, які підлягають негайному погашенню;
П2 – короткострокові пасиви, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати;
П3 – довгострокові пасиви, які належить погасити за термін більше одного року;
П4 – постійні пасиви – безстрокові джерела власних коштів, які не мають терміну погашення.
Таблиця 1.1
Методика групування активів і пасивів для цілей аналізу
Групи активів
Статті балансу
Групи пасивів
Статті балансу
Найбільш ліквідні активи (А1)
Сума р. від 220 до 240
Найтерміновіші зобов’язання (П1)
р. 530
Швидко реалізовані активи (А2)
Сума р. від 130 до 210
Короткострокові пасиви (П2)
р. 620–530
Повільно реалізовані активи (А3)
Сума р. Від 100 до 120, 250, 270
Довгострокові пасиви (П3)
р. 430+480+630
Важко реалізовані активи (А4)
р. 080
Постійні пасиви(П4)
р. 380
Таблиця 1.2
Аналіз ліквідності балансу за 2006-2007 рр.
Актив
2006
2007
Пасив
2006
2007
Платіжний надлишок (+) або недостача (–)
2006
2007
1
2
3
4
5
6
7 = 2–5
8 = 3–6
А1
359,8
2773
П1
6009,0
4349
-5649,2
-1576
А2
9983,8
19636
П2
9538,3
43742
445,5
-24106
А3
11958,3
15949
П3
1,0
3380
11957,3
12569
А4
50728,8
74071
П4
58547,0
46732
-7818,2
27339
Баланс
70865,4
110018
Баланс
70865,4
110018
0
0
Таблиця 1.3
Аналіз ліквідності балансу за 2007-2008 рр.
Актив
2007
2008
Пасив
2007
2008
Платіжний надлишок (+) або недостача (–)
2007
2008
1
2
3
4
5
6
7 = 2–5
8 = 3–6
А1
2773
1700
П1
4349
25909
-1576,0
-24209
А2
19636
86368
П2
43742
31595
-24106,0
54773
А3
15949
18617
П3
3380
165504
12569,0
-146887
А4
74071
168187
П4
58547
46732
15524,0
121455
Баланс
110018
269740
Баланс
110018
269740
0
0
Таблиця 1.4
Співставлення підсумків активів і пасивів
2006
2007
2008
А1 < П1
А1 < П1
А1 < П1
А2 > П2
А2 < П2
А2 > П2
А3 > П3
А3 > П3
А3 < П3
А4 < П4
А4 > П4
А4 > П4
Баланс буде абсолютно ліквідним за таких умов:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Висновок:
В 2006 році баланс не є абсолютно ліквідним тому що:
1) найбільш ліквідні активи менші за найтерміновіші зобов’язання;
В 2007 році баланс також не є абсолютно ліквідним:
найбільш ліквідні активи менші за найтерміновіші зобов’язання;
швидко реалізовані активи менші за короткострокові пасиви;
важко реалізовані активи більші за постійні пасиви.
В 2008 році баланс не є абсолютно ліквідним:
найбільш ліквідні активи менші за найтерміновіші зобов’язання;
повільно реалізовані активи менші довгострокові пасиви;
важко реалізовані активи більші за постійні пасиви.
Таблиця 1.5
Вихідні дані для аналізу ліквідності підприємства
Показники
2006 р.
2007 р.
2008 р.
Відхилення
2007/2006
2008/2007
Оборотні активи підприємства
20094,0
35913
101508
15819,0
65595
Поточні зобов’язання підприє...
